Recours iRS contre dette sans recours

La classification de la dette en recours ou en non-recours est importante pour les emprunteurs de deux manières. Tout d'abord, la classification affecte la responsabilité personnelle de l'emprunteur pour les montants de prêt impayés après que les actifs ont été vendus par le prêteur. Deuxièmement, la classification détermine si l'emprunteur doit déclarer le revenu ordinaire de la remise de dette et reconnaître un gain de la forclusion ou de la reprise de possession. Parlez à un professionnel de l'impôt pour comprendre les conséquences de la dette avec recours et sans recours avant le défaut de paiement d'un prêt.

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Dette avec recours

Le recours est un moyen légal pour les prêteurs de saisir des biens lorsque les emprunteurs sont en défaut de paiement. Comme le note le site Web Investopedia, la dette peut avoir un recours complet ou limité. Avec un recours complet, l'emprunteur est responsable du montant total du prêt sans exception, et le prêteur peut vendre les biens personnels de l'emprunteur jusqu'à ce que la dette soit satisfaite. Avec une dette à recours limité, toutefois, le prêteur ne peut réclamer que les actifs spécifiques que l'emprunteur a donnés en garantie dans les documents de prêt. Par exemple, un emprunteur pourrait obtenir un prêt personnel de 500 $ en promettant une télévision. Si l'emprunteur est en défaut, le prêteur peut vendre la télévision pour récupérer autant de la dette en souffrance que possible.

Dette sans recours

La dette sans recours est garantie par l'actif financé. Le prêteur ne peut saisir que l'actif financé en cas de défaillance de l'emprunteur. Si la valeur de l'actif est insuffisante pour couvrir la dette, l'emprunteur n'a aucune responsabilité personnelle pour la dette. La dette sans recours est généralement utilisée pour financer des prêts à long terme et de grande valeur.

Incidence fiscale de la dette rectifiée

La dette avec recours peut avoir deux conséquences fiscales pour les emprunteurs. Tout d'abord, un emprunteur doit reconnaître le revenu ordinaire si le prêteur pardonne une partie de la dette. Par exemple, si un emprunteur doit 5 000 $ sur une voiture reprise que le prêteur vend pour 4 000 $, le solde de 1 000 $, si pardonné, est considéré comme un revenu ordinaire imposable pour l'emprunteur. Deuxièmement, un emprunteur doit déclarer un gain ou une perte si la base de l'emprunteur dans l'actif, habituellement le montant du prêt initial, diffère du montant comptabilisé dans la vente de l'actif. Par exemple, si le prêt automobile initial était de 10 000 $, l'emprunteur soustrait 4 000 $ de la vente pour arriver à une perte non déductible de 6 000 $.

Incidence fiscale de la dette sans recours

Parce que les prêteurs doivent Satisfait du produit de la vente d'un actif pour une dette sans recours, il n'y a pas de dette à pardonner et aucun effet sur le revenu ordinaire pour l'emprunteur. Cependant, les emprunteurs doivent déclarer un gain ou une perte aux fins de l'impôt, en utilisant la dette en cours moins la juste valeur marchande de l'actif au moment de la reprise de possession. Par exemple, si un emprunteur fait défaut sur un prêt sans recours avec un solde de 50 000 $ et que la juste valeur marchande de l'actif au moment de la reprise était de 55 000 $, l'emprunteur déclare un gain imposable réalisé de 5 000 $.

Clarification du gain et des pertes

Les emprunteurs doivent comptabiliser les gains et les pertes pour l'année d'imposition au cours de laquelle la saisie ou la reprise de possession a eu lieu. Les gains sont inclus dans les revenus et sont pris en compte lors du calcul de l'impôt à payer. Les pertes, cependant, ne peuvent être déduites du revenu.